Conceptos Basicos de impuestos que debes conocer

 Cuando Iniciamos una actividad independiente, debemos tener presente la existencia de obligaciones  con el fisco nacional y provincial.  Este punto puede ser decisivo para el éxito del negocio, siento imprescindible ser asesorado por un profesional matriculado.

Algunas cosas que debería tener en cuenta un emprendedor que inicia una actividad económica:

Responsable inscripto o Monotributisto ?

Para empezar diré que solo podes ser monotributista si cumplís con ciertos parámetros, uno de ellos es el limite de  facturación que esta detallado en la escala del régimen. En la actualidad el tope anual es de $82.370.281,28

Por lo tanto debes atender todos los aspectos que te pueden excluir del régimen. Lo cierto es que, un Monotributista, tiene un menor costo fiscal y administrativo que un RI

Un monotributista no presenta declaraciones juradas, solo paga una mensualidad y eventualmente cumple con  dos recategorizaciones anuales (Julio-Enero) en caso de incrementar su facturación, consumos eléctrico o alquiler.

Es importante destacar que la cuota  incluye  un componente impositivo, provisional y de obra social. De esta forma por medio de un único pago se cubren los tres conceptos. Además, si tu actividad la realizas exclusivamente en la Pcia. de Buenos Aires, existe la posibilidad de pagar un adicional y cumplir simultáneamente con el impuesto a los ingresos brutos .

Cuando superas los parables del régimen simplificado debes inscribirte como  responsable inscripto y tenes que considerar las siguientes obligaciones:

• Presentan declaración jurada de IVA mensual, además de  mantener una contabilidad mas detallada.
• Presentar las compras y ventas (Portal IVA)
• Presentar la declaración jurada anual del impuesto a las ganancias
• Deberás pagar “Autónomos" ,obligación  vinculado a tu aporte jubilatorio.

Como dije, la facturación y gastos del negocio determinaran que régimen deberás adoptar, lo importante es asesorarse bien para tomar una decisión adecuada.

Los empleados

Como empleador tendrás la obligación de elaborar y entregar al empleado los recibos de sueldo,  mantener los legajos y llevar el libro ley. Además deberás pagar los aportes y contribuciones mediante el formulario 931. No debemos olvidar de la presentación y pago de los aportes y contribuciones al sindicato.

Ingresos brutos

 Ingresos brutos es  un impuesto provincial. Personas humanas  y sociedades están alcanzados por el tributo y deben observar la  ley fiscal donde se definen  las alícuotas y exenciones para cada actividad

Un contribuyente  que trabaja exclusivamente en una provincia tributara el impuesto en  el lugar donde desarrolla su actividad. Sin embargo existen casos especiales donde el negocio puede involucrar varias jurisdicciones. Por ejemplo, fabrico en Provincia de Buenos Aires y entrego mi mercadería es Capital Federal. En este caso las dos jurisdicciones tienen la facultad de percibir el tributo. Para evitar una doble imposición (que ambas cobren sobre la misma facturación), se reglamento un método que distribuye la base imposible teniendo en cuenta los ingresos y gastos. Así nació el CONVENIO MULTILATERAL 

Por lo tanto serás convenio si tu actividad involucra mas de una provincia, caso contrario serás un contribuyente de ingresos brutos local.

Cdr. Marcelo Lista

CONSIDERACIONES SOBRE LA DEDUCCION DE GASTOS EDUCATIVOS

A partir de la promulgación de la ley de presupuesto (Ley 27701/22) quedo habilitada la posibilidad de deducir  gastos vinculados con la educación de los chicos . Según detalle que trascribo:

1)"Son los servicios prestados por establecimientos educacionales públicos y/o privados incorporados a los planes de enseñanza oficial y reconocidos como tales por las respectivas jurisdicciones, referidos a la enseñanza en todos los niveles y grados contemplados en dichos planes, y de postgrado para egresados de los niveles secundario, terciario o universitario, así como a los servicios de refrigerio, de alojamiento y de transporte accesorios a los anteriores, prestados directamente por dichos establecimientos con medios propios o ajenos"

2)"Las clases dadas a título particular sobre materias incluidas en los referidos planes de enseñanza oficial y cuyo desarrollo responda a estos, impartidas fuera de los establecimientos educacionales aludidos en el párrafo anterior y con independencia de estos, y las guarderías y jardines materno infantiles"

3)"Son los útiles escolares, los guardapolvos y los uniformes"

Límites de la deducción

• La deducción será computada por el progenitor (sea de origen o no) que posea la responsabilidad parental, en los términos del Código Civil y Comercial de la Nación y conforme a las pautas que surgen del último párrafo del inciso b) del artículo 30 de la ley del impuesto. 

 

• Que en el caso de que esta sea ejercida por 2 progenitores y ambos tengan ganancia imponible, la deducción se efectuará en partes iguales o uno de ellos podrá computar el 100% de ese importe, conforme con el procedimiento que se establezca a tal efecto.

• Que en el caso antes indicado, el importe total a deducir por los progenitores (sean de origen o no) no podrá exceder el límite del 40 % del mínimo no imponible(*)

(*) Para el año 2023 el mínimo no imponible es de  $451.683,19 por lo tanto al final solo será deducible $180.673,27 significando un ahorro de $54.201 anual o  $4500 mensual si sos empleado en relación de dependencia  e informas la deducción vía SIRADIG, siento este es un cálculo aproximado.

Se ha generado mucha expectativa con respecto a la nueva deducción pero el ahorro es insignificante. 

ESCALA VIGENTE - REGIMEN SIMPLIFICADO - MONOTRIBUTO

 

MONOTRIBUTO -Anulacion del retroactivo- fecha de recategorizacion y nueva escala

 En 16 de Julio se aprobó una nueva  ley que vuelve  a modificar las condiciones que deben considerar los contribuyentes al momento de su categorización o exclusión del regimen simplificado.  Recordemos que el 20/04/2021 se  promulgo la ley 27618 que pretendió aplicar  aumentos de los valores de las categorías haciéndolos  retroactivos desde el 01/01/2021. Como consecuencia se generaron deudas y mucha indignación. 

Hoy tenemos una nueva ley, que parece ser mas lógica, aun nos falta la reglamentación, pero se ha logrado la lucidez suficiente para entender lo ilogico de generar deudas a los trabajadores independientes. Estas deudas ya no existen ya que de Enero a Junio se aplicaran los valores vigentes al 31/12/2020.

La escala que deberemos utilizar a partir de 07/2021 contempla ingresos brutos anuales superiores. Los contribuyentes que superaban la facturación  según los viejos parámetros, deberán considerar las nuevas condiciones para evaluar su permanencia en el  regimen.

La fecha para gestionar la recategorización sera del 28/07 al 18/08

Cdr. Marcelo Lista

RG 4955 - Sustitución controladores fiscales de Vieja Tecnología

Con la aparición de los controladores de nueva tecnología AFIP hace tiempo busca el recambio. La novedad es la prorroga para el recambio y las fechas limites para hacerlo. Estos vencimientos están vinculados con la cantidad de equipos que el contribuyente tenga. A continuación dejo la escala con las fechas:

CINCUENTA (50) o más	1/05/2021 al 30/06/2021
Entre ONCE (11) y CUARENTA Y NUEVE (49)	1/07/2021 al 31/08/2021
Entre CINCO (5) y DIEZ (10)	1/09/2021 al 31/10/2021
TRES (3) o CUATRO (4)	1/11/2021 al 31/12/2021
UNO (1) o DOS (2)	1/01/2022 al 28/02/2022”

La resolución es la RG 4955/2021 publicada en el boletin oficial el 31/03/2021

Servicio Profesional

Marcelo Lista - Contador Publico
Asesor de pequeñas y medianas empresas en Zona norte.
Cel: 15 3 174 3210

RG 4396 – Impuesto a las ganancias 4ta categoría – adecuaciones operativas

1)      Los empleadores  que actúen como agentes de retención de trabajadores que han percibido en el año un ingreso  bruto superior al $1.000.000, deberán presentar  una declaración jurada anual  (F.1357) con vencimiento hasta el último día hábil del mes de Abril. En caso de desvinculación la misma será entregada junto con la liquidación final.Para los empleados con sueldos inferiores a $1.000.000, es opcional dicha presentación pero existe la obligación de entregar y guardar los papeles de trabajo de la liquidación.

2)      La presentación jurada incluye los datos de liquidación de las retenciones sufridas en el año por el empleado. La información será fundamental para que esté presente su declaración jurada del impuesto a las ganancias informativa, cuando esté  obligado.  También  será necesario la entrega de dicha declaración, frente a un cambio de empleador  o agente de retención en el mismo periodo fiscal.

3)      Se elimina el tope de 40%  al respecto de la deducción de gastos por amortización e intereses por la adquisición de automóviles. Se menciona el tratamiento de prorrateo cuando el uso del vehículo no sea exclusivo de la actividad.