La reciente sanción de la Ley de Inocencia Fiscal (Ley 27799) marca un antes y un después en el sistema tributario argentino. Con modificaciones sustanciales al Régimen Penal Tributario, la Ley de Procedimiento Fiscal y la implementación de un régimen simplificado de Ganancias, la norma busca modernizar la fiscalización y otorgar mayor seguridad jurídica a los contribuyentes cumplidores.
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🔑 Principales cambios en el Régimen Penal Tributario
Actualización de umbrales penales Los montos mínimos para configurar delitos tributarios se multiplican de manera significativa.
Evasión simple: pasa de $1,5 millones a $100 millones.
Evasión Agravada: se elevan hasta $1.000 millones.
Extinción de la acción penal
No habrá denuncia si la contribuyente cancela deuda e intereses antes de la denuncia.
Si la acción penal ya se inició, puede extinguirse pagando la deuda más un 50% adicional dentro de los 30 días hábiles de la imputación.
Flexibilización en discrepancias técnicas El organismo recaudador no formulará denuncia penal cuando las diferencias surjan de criterios interpretativos o técnico-contables debidamente justificados.
⚖️ Reformas al Procedimiento Fiscal
Multas y sanciones Se incrementan los valores de las sanciones por incumplimientos formales, adaptándolos a la realidad económica actual.
Prescripción más corta para cumplidores El plazo de prescripción se reduce de 5 a 3 años para contribuyentes inscriptos que presenten sus declaraciones en término y sin discrepancias significativas.
Definición de discrepancia significativa Se considera tal cuando la diferencia supera el 15% de lo declarado, o cuando el ajuste excede los nuevos umbrales penales.
💡 Régimen simplificado de Ganancias
La ley crea un régimen especial para personas humanas y sucesiones indivisas con ingresos de hasta $1.000 millones y patrimonio de hasta $10.000 millones.
Efecto liberatorio del pago El pago de la declaración jurada propuesta por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) libera al contribuyente de obligaciones formales y materiales, salvo fraude o uso de documentación apócrifa.
Presunción de exactitud Las declaraciones se presumen correctas, liberando al contribuyente de acciones civiles y penales, salvo discrepancias relevantes.
📈 Ajuste automático de montos
A partir de 2027, los valores previstos en la ley se actualizarán anualmente según la variación de la Unidad de Valor Adquisitivo (UVA), garantizando que los umbrales se mantengan vigentes frente a la inflación.
